درآمد چیست: انواع درآمد، مثال ها و مالیات ها
درآمد پولی است که در ازای کار یا فروش محصولات خود دریافت می کنید. درآمد تعاریف گوناگونی با توجه به زمینه های متفاوت مثل، حسابداری، مدیریت مالی یا تجزیه و تحلیل اقتصادی داشته باشد.
برای اکثر مردم، درآمد عبارت است از کل درآمد آنها به صورت دستمزد و حقوق، بازده سرمایه گذاری، حقوق بازنشستگی و سایر دریافتی ها. برای مشاغل، درآمد عبارت است از درآمد حاصل از فروش خدمات، محصولات و هرگونه سود و سود سهام دریافتی با توجه به حساب‌های نقدی و ذخایر مربوط به تجارت.
اقتصاددانان تعاریف متفاوتی از درآمد و روش‌های متفاوتی برای اندازه‌گیری آن با تمرکز بر درآمد، پس‌انداز، مصرف، تولید، مالیه عمومی، سرمایه‌گذاری سرمایه یا موضوعات دیگر دارند.
نکات کلیدی
- درآمد عموماً به مقدار پول، ارزش دارایی و سایر نقل و انتقالات اطلاق می شود که در یک دوره زمانی معین در ازای ارائه خدمات یا محصولات دریافت می شود.
- درآمد مشمول مالیات برابر است با درآمد ناخالص منهای معافیت و کسورات مجاز طبق قانون مالیات.
- نهادهای نظارتی مالی، کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران بر صورتهای مالی سالانه شرکت‌ها تمرکز می‌کنند که مطابق با اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) تهیه می‌شوند.
درآمد چیست؟
با توجه شرایط مختلفی که برای درآمد وجود دارد تعاریف متعددی مطرح شده است. درآمد ناخالص ارزش کل حقوق و دستمزد یا دریافتی های فرد بدون احتساب پرداخت های نقدی می‌باشد. درآمد خالص به درآمدی اطلاق می‌شود که پس از کسر مالیات یا هزینه ها باقی می ماند.
درآمد اختیاری فرد میزان درآمدی است که پس از کسر هزینه های ضروری از جمله پرداخت وام مسکن یا اجاره، بیمه درمانی، غذا و حمل و نقل در اختیار فرد قرار می‌گیرد.
درآمد از دید قوانین مالیاتی عموما به درآمدهایی اطلاق می شود که واجد شرایط مالیات بر درآمد هستند. معمولا حقوق و دستمزد، فروش درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود، اما ارث و هدایا معمولاً اینگونه نیستند.
اگرچه قوانین مالیاتی و حسابداری شباهت هایی دارند، اما هر سیستمی قوانین خاصی دارد که زمینه و اهداف متمایز آن را منعکس می کند.
درآمد مشمول مالیات
قانون گذاران معمولا تلاش می کنند تا درآمد را به گونه ای تعریف کند که موقعیت اقتصادی واقعی مالیات دهندگان را منعکس کند. چارچوب کلی احصاء درآمد مالیاتی مالیات دهندگان (به غیر از درآمد معاف از مالیات) از همه منابع اعمال می شود و این درآمد را با کسر هزینه ها و زیان ها برای تعیین درآمد مشمول مالیات جبران می‌کند.
علاوه بر این، سیاست‌های عمومی ممکن است وضع مالیات مطلوبی را برای افراد در سطوح درآمدی خاص یا برای فعالیت‌های اقتصادی مطلوب ارائه دهد. چنین سیاست‌هایی شامل معافیت‌های مالیاتی برای اوراق قرضه دولتی، اعتبارات مالیاتی برای افراد زیر سطح درآمد معین، و ارتقای بهره‌وری انرژی از طریق اعتبارات مالیاتی ویژه و سایر سیاست های عمومی مالیاتی است.
انواع درآمد
سه دسته اصلی درآمد که جزء مالیات هستند عبارتند از: درآمد عادی، سود سرمایه و درآمد معاف از مالیات.
درآمد عادی
در اکثر قانون مالیات کشورها، درآمد عادی از درآمد حاصل از سرمایه گذاری متمایز می‌شود. درآمد معمولی شامل درآمد، بهره، سود سهام عادی، درآمد اجاره، پاداش بازنشستگی و مزایای تامین اجتماعی است. به عنوان مثال درایالات متحده بر درآمد عادی با نرخ هایی از 10٪ تا 37٪ در سال 2023 مالیات اخذ می شود.
مالیات دهندگانی که درآمد خالص سرمایه گذاری آنها از آستانه تعیین شده فراتر می رود، 3.8٪ مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری اضافی پرداخت می کنند.
سود عایدی بر سرمایه
سود عایدی بر سرمایه، سود حاصل از فروش دارایی هایی است که ارزش آن افزایش یافته است. به عنوان مثال در ایالات متحده، نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در دارایی های نگهداری شده برای بیش از یک سال 0، 15، و 20 درصد است. دارایی‌های سرمایه‌ای شامل اقامتگاه‌های شخصی و سرمایه‌گذاری‌هایی مانند املاک، سهام، اوراق قرضه و سایر ابزارهای مالی است.
سود تقسیمی سهام – با توجه به دارایی های سهام شرکت های بزرگ آمریکایی و خارجی که الزامات قانونی دوره نگهداری را برآورده می کنند – نیز بر اساس نرخ سود سرمایه مشمول مالیات می شوند.
نکته مهم: برای واجد شرایط بودن برای نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، که معمولاً بیش از 15٪ نیست، باید قبل از فروش دارایی، آن را بیش از یک سال نگه دارید. در غیر این صورت، سود حاصل از آن دارایی با همان نرخی که درآمد عادی شماست، که معمولاً بالاتر است، مشمول مالیات خواهد شد.
درآمد معاف از مالیات
سود پرداختی برای برخی اوراق مشارکت صادر شده توسط نهادهای دولتی به عنوان درآمد معاف از مالیات تلقی می‌شود. بهره پرداختی به اوراق مشارکت معاف است. به عنوان مثال در ایالات متحده سود اوراق قرضه صادر شده توسط دولت های ایالتی و محلی به طور کلی مشمول مالیات فدرال نمی شود. اوراق قرضه فعالیت خصوصی شهرداری مشمول مالیات بر درآمد عادی فدرال نیستند، اما مشمول حداقل مالیات جایگزین فدرال هستند. برخی از ایالت ها و دولت های محلی نیز بهره اوراق قرضه دولتی و محلی را از مالیات معاف می کنند
مالیات بر درآمد کسب شده چگونه است؟
درآمد به دست آمده پولی است که شخص به دلیل فعالیت های کاری یا تجاری مانند دریافت حقوق، درآمد خوداشتغالی یا برخی مزایای دولتی دریافت می کند. این با درآمدهایی مانند دریافت ارث، سود سرمایه یا سود تقسیم شده سهام شرایط متفاوت دارد.
درآمد به دست آمده مشمول مالیات های متفاوتی نسبت به درآمد غیرحضوری است. به طور مثال در ایالات متحده، درآمد به دست آمده مشمول مالیات بر حقوق و دستمزد، و مالیات تامین اجتماعی است، اگرچه این مورد در سطح معینی محدود شده است.
درآمد کسب و کار: درآمد GAAP
اکثر کسب‌وکارها، از جمله تمام شرکتهای دولتی و خصوصی، از روش‌ها و شیوه‌های استاندارد حسابداری مالی – یعنی اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی (GAAP) – برای تعیین درآمد و ارزش خود استفاده می‌کنند. صورتهای مالی حسابرسی شده تهیه شده بر اساس این قوانین برای شرکتهای سهامی عام الزامی است. سرمایه‌گذاران صورت های مالی شرکت ها را ارزیابی می کنند و از آنها برای مقایسه عملکرد شرکت ها در صنایع مشابه یا متفاوت استفاده می کنند.
آیا تعریف استانداردی از درآمد وجود دارد؟
تعریف درآمد بستگی به زمینه ای دارد که این اصطلاح در آن استفاده می شود. به عنوان مثال، قانون مالیات از مفاهیم درآمد ناخالص استفاده می کند که شامل تمام درآمدها در تمام اشکال آن می شود و درآمد مشمول مالیات که درآمد ناخالص بدون هزینه ها و سایر تعدیلات است. از سوی دیگر، استاندارد حسابداری مالی – اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی (GAAP) – از عبارت درآمد کسر شده توسط هزینه ها برای تعیین درآمد خالص استفاده می کند. علاوه بر این، محاسبه درآمد بسته به محدوده زمینه متفاوت خواهد بود – به عنوان مثال، یک فرد، یک خانواده، یک صنعت، یک ملت و غیره.
درآمد مشمول مالیات چیست؟
درآمد مشمول مالیات عبارت است از مجموع درآمدهای حاصل از همه منابع و به هر شکل، منهای هر گونه مبالغ معاف از مالیات یا کسورات مجاز. این مبلغی است که مشمول مالیات بر درآمد می شود.
کدام دسته از درآمدها از مالیات معاف هستند؟
قوانین مالیاتی در کشور ها متفاوت است. به عنوان مثال قوانین مالیاتی فدرال، ایالتی و محلی در ایالات متحده دسته های خاصی از درآمد را مشخص می کنند که مشمول مالیات بر درآمد نیستند. به طور کلی، سود پرداختی به اوراق قرضه دولتی و محلی از مالیات بر درآمد فدرال معاف است. قوانین مالیاتی ایالتی بهره اوراق قرضه خزانه‌داری ایالات متحده را معاف می کند و برخی از ایالت ها نیز بهره اوراق قرضه دولتی و محلی را معاف می کنند. موسسات خیریه و سایر مؤسسات معاف از مالیات، مالیات بر درآمد خود را پرداخت نمی کنند، به جز درآمدهای حاصل از مشاغل یا مشاغل غیر مرتبط.
چه مواردی درآمد محسوب نمی‌شوند؟
براساس قوانین هر کشور یک سری از دریافتی ها درآمد محسوب نمی‌شوند. در ایالات متحده انواع خاصی از پرداخت ها در درآمد مشمول مالیات که توسط IRS (مرکز خدمات درآمد داخلی) لحاظ نمی شود که شامل ارث و هدایا، پرداخت های نفقه، تخفیف های نقدی، پرداختی هاییبه عنوان حمایت از فرزندان، بیشتر مزایای مراقبت های بهداشتی، هزینه های فرزندخواندگی و پرداخت های رفاهی ازجمله بیمه بیکاری، یارانه به افراد است. پرداخت های بورسیه تحصیلی و مزایای بیمه عمر ممکن است در شرایط خاص مشمول مالیات باشد
آیا درآمد خالص همان سود است؟
درآمد خالص و سود هر دو اصطلاح تجاری هستند که به مازاد درآمد بر هزینه ها اشاره می کنند. با این حال، یک تفاوت وجود دارد: درآمد خالص تفاوت بین کل درآمدهای یک شرکت و تمام هزینه ها، از جمله هزینه های سربار و عملیاتی، مالیات، استهلاک و استهلاک دارایی ها و هر گونه هزینه دیگر است. سود به درآمدی اطلاق می شود که پس از برخی هزینه ها باقی می ماند. چندین محاسبات مختلف برای سودآوری وجود دارد، مانند سود ناخالص و سود عملیاتی، که هر کدام برای تحلیلگران اهمیت جداگانه ای دارند.
سخن پایانی
درآمد یکی از اساسی ترین معیارهای فعالیت اقتصادی است. برای افراد و شرکت ها، سود خالص درآمد را در نتیجه کار یا انجام تجارت را اندازه گیری می کنند. در سیاست عمومی، درآمد مبنای اکثر اشکال مالیات است.
دیدگاهتان را بنویسید